Awọn ikuna lati tita: ipolowo, ṣiṣe iṣiro

Awọn ile-iṣẹ ti o ni abojuto awọn ohun-itaja iṣowo iṣowo ti awọn ọja ni awọn ile itaja. Lati awọn ọja ti o ti ni igbagbogbo nilo lati yọ kuro. Wọn le kọ si pa tabi ta ni iye owo ti o wa ni isalẹ. Awọn abojuto le tun ta ẹrọ ni idunadura iṣowo ti o wa ni isalẹ idalẹnu. Bawo ni iru awọn irufẹ lati kọ si pipadanu lati ta OS?

Ilana

Ipadanu, eyi ti o ṣẹda bi abajade ti titaja ẹrọ, ti o jẹ ayẹwo nipasẹ ẹniti n san owo-ori naa gẹgẹ bi apakan awọn owo-ori owo-ori owo-ori (Abala 268 ti Tax Tax ti Russian Federation). O wa ninu awọn inawo miiran ati pe a kọ sinu awọn ẹya ti o dogba lori aye to wulo.

Ni BU, iroyin kan 91 "Awọn owo-ori ati awọn inawo miiran" ti lo lati ṣe alaye lori tita ati rira ti OS, bakanna pẹlu "Iṣapa ẹrọ". Lori TI iye owo ti ohun kikọ silẹ ti han, ni KỌ - awọn akojopo imuduro. Lẹhin awọn nu ti awọn péye iye ti kọ ni pipa sinu iroyin 91.

Ta OS pẹlu pipadanu: ipolowo

• DT01 ipin-ijẹrisi "Ipese" KT01 igbasilẹ-igbasilẹ "OS ni lilo" - ti a kọwe ni idi akọkọ ti ohun naa.
• Tita02 K101 igbasilẹ-ori "Isọjade" - kọ si pa papọ iṣowo.
• DT91 sub-account "Awọn inawo miiran" KT01 ipin-ijẹrisi "Ipese" - iye iye ti a kọ silẹ.
• ДТ62 (76) КТ91 "Awọn owo-ori miiran" - a ta ọja naa ni owo ti a gba.
• ДТ91 "Awọn inawo miiran" КТ68 - VAT ti wa ni afikun.
• ДТ50 (51) КТ62 (76) - sisan ti de.
• ДТ99 КТ91 - Awọn esi owo ni a fi han.

Ni BU, iye ti isonu naa lati titaja ẹrọ naa ni kikun ninu ṣiṣe ipinnu idiyele ọja ti o kẹhin ti ajo naa. Ni NU, iye owo isonu fun akoko iroyin ni a fi han ni apakan, ati ninu BU - ni kikun, eyini ni, awọn iyatọ oriṣiriṣi wa. Nitorina, ni afikun si awọn titẹ sii ti o wa loke, o nilo lati ṣe iru iru awọn ifiweranṣẹ bẹ:

- ni akoko tita: ДТ09 КТ68 - ohun-ini-ori ti wa ni afihan;

- oṣooṣu: DT68 КТ09 - ohun-ini-ori ti a ti san pada.

1C

Awọn imuse ti awọn ẹrọ ti wa ni afihan ninu awọn eto lori iroyin 91. Awọn iwe kika ti wa ni akoso nipasẹ awọn iwe "Gbigbe ti OS". Awọn esi owo ni a ṣe ayẹwo nipasẹ fifiwera iye awọn KT 90.01.1 ati 90.02.1 fun ohun kan.

Ni iwe-ipamọ "Isẹ (BU ati OU)" lori taabu NU, o yẹ ki o han awọn ipadanu tita. Awọn iwejade: КТ91.09 ДТ97.03. Awọn iyatọ akoko wa ni itọkasi nipasẹ titẹ sii KT91.02.П ДТ97.03.

Igbese ti o tẹle ni lati kun ni liana "Awọn inawo fun awọn ọjọ iwaju":

• Iru BPO - imuse apamọ ti a ko ni nkan.
• Ifarada awọn inawo - nipasẹ awọn osu.
• Iye pipadanu.
• Bẹrẹ ti idiyele-pipa - 01 ọjọ ti oṣu ti o tẹle lọwọlọwọ.
• Opin ti kikọ silẹ ni 30 (31) ọjọ ti oṣu ninu eyiti ohun naa yoo wa ni kikun pa.
• Iroyin: 91.02.
• Subcontom BU (NU) - article "Awọn esi to dara julọ lẹhin imuse ti OS".

Nigbamii, awọn iwe aṣẹ ofin fun oṣu yẹ ki o ṣe: ipinnu ti esi owo, iṣiro ti NPP.

Imuse ti awọn aabo

Awọn ilana fun ṣiṣe ipinnu fun ipilẹ-owo ni ofin nipasẹ Art. 214 ti Ilana Tax. Awọn ipese ti a ṣalaye rẹ ni o wulo fun awọn iṣowo ti imọran CB, iyipada, iyipada ati sisan pada.

Wo bi a ti ṣe iṣiro èrè, iyọnu lati tita. Ilana:

Rezultatat = owo oya lati tita - owo-owo.

Awọn owo ti a ti sọ fun lọtọ fun awọn iwe-ẹri ti a ti ta ni ọja naa, ati fun awọn ti ko wa ni akojọ, ṣugbọn ṣe deede awọn ibeere ti Central Central Bank ṣeto. Gẹgẹbi koodu Tax, ọjọ ti o gba owo ti a mọ:

• Ni owo - awọn ọjọ ti gbigbe ti owo ni alagbata iroyin Turostii, tabi awọn dimu ti awọn Central Bank.
• Ni-iru - ọjọ gbigbe gbigbe owo. Ni ọpọlọpọ awọn iru iṣẹ bẹ, diẹ ninu awọn iwe-ẹri ti wa ni paarọ fun awọn omiiran.

Nigbati o ba ṣe iṣiro esi esi-owo, iru awọn inawo ni a gba sinu iroyin:

• Awọn oye ti a firanṣẹ si olufunni ti a san labẹ awọn adehun;
• Isanwo fun awọn iṣẹ ti awọn olukopa ọjọgbọn ti ọja-ọja ààbò;
• Gbigba agbara, iye ti o sanwo nipasẹ owo idoko-owo idoko-owo nigba ti o ba ra tabi fifipamọ nkan kan;
• Ọja iyatọ;
• Owo-ori ti a san;
• Isanwo fun awọn iṣẹ ti awọn alakoso;
• Awọn iye ti% oludari fun awọn awin gba fun idi ti ṣiṣe awọn ajọ pẹlu Bank Central;
• Awọn owo miiran ti o ni ibatan pẹlu rira awọn iwe-ẹri.

Ti ẹniti o san owo-ori ti paarọ Central Bank, nikan awọn oye ti o san fun awọn iwe-ẹri akọkọ ni a mọ ni owo-owo. Gbogbo awọn idiyele gbọdọ wa ni akọsilẹ.

Bi han ere, isonu ti tita? Awọn akosile wa bi wọnyi:

• DT76 KT91-1 - iyasọtọ owo ti a ti gba lati tita awọn mọlẹbi ti agbari miran;
• ДТ91-2 КТ58-1 (76) - iye ti Central Bank ati owo ti o ni nkan ṣe pẹlu akomora wọn ti kọ silẹ.

Awọn apẹẹrẹ

Ni ọdun 2014, ile-iṣẹ ta awọn ọja-itaja naa labẹ tita ati ra awọn adehun:

• 01.04 - 10 ẹgbẹrun ege ti ta. Awọn apín fun 1,5 milionu rubles;
• 25.04 - 50 mọlẹbi ti a ko ta lori oja ni won ta fun 50 ẹgbẹrun rubles.

Iye gbogbo awọn owo fun ibi ipamọ ti ẹgbẹ akọkọ ti awọn ijẹri-aabo ti o to 1.3 million rubles, ati awọn keji - 55 ẹgbẹrun rubles. O ṣe ayẹwo iṣiro owo ni lọtọ.

1. 1,5 - 1,3 = 0,2 ẹgbẹrun rubles.

2. 50 - 55 = - 0,5 ẹgbẹrun rubles.

Iyẹn ni, ajo naa gba iyọnu lati tita awọn ọja ti a ko ta ni ọja.

Awọn ẹya ara ẹrọ

Awọn ipilẹ fun ṣe iṣiro owo-ori jẹ ere lati idaniloju Bank Central. Ni akoko kanna, ti o ba ṣe awọn iwe-ẹri lori awọn iwe-ẹri ti kii ṣe itẹwọgba ni akoko iroyin naa, èrè lati ọdọ wọn dinku nipasẹ pipadanu ti a gba fun awọn ẹlomiran miiran pẹlu awọn ààbò irufẹ.

Ni ọdun 2015, awọn iwe-iṣowo 2 ati awọn tita fun tita ni awọn iwe-ẹri ti ko ṣe alabapin lori oja naa. Ọkan gba èrè ti 300 ẹgbẹrun rubles, ati awọn keji - kan pipadanu ti 25 ẹgbẹrun rubles. Ni iru ipo bayi, ipilẹ fun iṣiro owo-ori yoo jẹ opin owo ti o pọ: 300 - 25 = 275 ẹgbẹrun rubles.

Iṣowo owo

Awọn owo esi ti iru lẹkọ pẹlu awọn Central Bank ni nipasẹ awọn ọna ti salaye loke: lati owo lati sale ti wa ni deducted kaye gbogbo owo. Gẹgẹbi ofin Tax, iyọkuro lati tita awọn akọsilẹ ti awọn ileri ati awọn ààbò miiran ti a gba ni akoko iṣaaju le dinku ipilẹ-ori fun awọn iṣowo pẹlu awọn iwe-ẹri ti o jọ ni akoko to wa. O tẹle pe awọn èrè lati iṣẹ-ṣiṣe akọkọ ko le dinku nipasẹ esi owo buburu lati awọn ajọṣepọ pẹlu Central Bank.

Iwe-owo naa le gbekalẹ fun sisanwo niwaju akoko. Fun awọn iṣiro owo esi ti iru lẹkọ bi awọn lẹkọ pẹlu awọn Central Bank, o jẹ pataki pe promissory awọn akọsilẹ won ra bi awọn Central Bank. Iyẹn ni, o gbọdọ jẹ iwe-aṣẹ kan ti o jẹ otitọ pe iwe-ẹri naa ti ra ati ta fun owo.

Ti o ba gba owo naa bii ọna ti sisanwo, ko si esi owo lati awọn iṣẹ fun irapada rẹ. Awọn ile-iṣẹ ko le ṣe ipinnu oriṣi oriṣi-ori fun awọn iru iṣeduro bẹẹ ki o sọ pe iye owo ti o dinku si awọn adanu.

Biinu

Ofin Tax ti Russian Federation pese fun awọn eniyan kọọkan ni idiyele ti gbigbe iyipada owo ti ko dara si awọn akoko-ori awọn igbasilẹ wọnyi fun awọn ààbò ti n ṣowo ni ọja naa. Adanu on ti dinku mimọ fun awọn isiro ti ara ẹni oya-ori. Awọn oye ko gba sinu iroyin ni odun to wa ni a le gbe lọ si ọdun to nbo ni kikun tabi ni apakan. Nọmba kanna le dinku mẹsan ni igba.

Awọn ohun elo tita ni pipadanu

Ti o wa ni awọn ile-iṣẹ ti o wa ni ogbologbo ni o wa labẹ kikọ-tita tabi tita. Ninu ọran keji, owo ti o ta ni o le jẹ kere ju owo ti o ra. Abajade ti a ti sọ ni a sọ sinu akoto nigbati o ba san owo-ori owo, awọn tita tita - gẹgẹ bi ara awọn owo tita, ati awọn idiyele ti o jẹ ti awọn idiyele ọja (Abala 268 ti Tax Tax ti Russian Federation). Ti iye owo idunadura ti ju 20% lọ si apa kan tabi omiiran lati ọjà tita ti awọn ọja ti o jọ, ori-ori le fi afikun NPP ati anfani to.

Awọn isẹ

Lati ṣe afihan esi owo lati awọn iru iṣẹ oriṣiriṣi deede, o wa 90 iroyin "tita". Sibẹ awọn iwe-iṣowo ti wa ni ipilẹṣẹ, gẹgẹbi eyi ti:

• 90.01 - Owo lati tita.
• 90.02 - Owo iye owo.
• 90.07 - Awọn inawo fun imuse.
• 90.09 - "Èrè / ipadanu lati tita".

Apeere:

Fun osu kan, ẹgbẹrun ọdunrun rubles ti gbe lọ si ọfiisi ọya. Bi wiwọle. Iye owo awọn ọja ti a ta ni 770 ẹgbẹrun rubles. Awọn idiwo fun tita - 68 ẹgbẹrun rubles. A ṣe iṣiro èrè, pipadanu lati tita. Awọn ifilọlẹ:

• ДТ50 КТ90.01 - 900 000 - wiwọle ti gba.
• ДТ90.02 КТ41 - 790 000 - iye owo ti ẹrù ni a ṣe sinu iroyin.
• ДТ90.07 КТ44 - 68 000 - Awọn inawo ti kọ ni pipa.

Ipari owo:

• Д9001 КТ 90.09 - 900 000
• ДТ90.09 КТ90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

Iwọn deede ti iroyin jẹ 90.09: 900 - (790 + 68) = 42 000.

Ni opin akoko iroyin naa, ile-iṣẹ naa gba èrè kan.

Ti awọn RP ba tobi ju CT lọ, akọọlẹ naa yoo wa ni pipade nipa fifiranṣẹ:

ДТ99 KIA 90.09 - iyọnu ti wa ni mọ.

Awọn idaniwo ọja

Nigba miran awọn owo fun ọja ṣe iyipada ni arin akoko idiyele. Wo apẹẹrẹ ti ilosoke ninu ami-ọja iṣowo ni iru ogorun kanna fun gbogbo awọn ẹrù.

Awọn agbekalẹ:

• Owo ti o ni kiakia = Iwọn-ori * Imunwo / 100.
• Fi kun-on = Samisi-iṣowo (%) / (100 + Owo idunadura (%)).

Ni LLC, iwontunwonsi awọn ọja lori iroyin 41 bi ti 01.07 jẹ 12.5 ẹgbẹrun rubles. Ilẹ iṣowo fun 01.07 (iroyin 42) jẹ 3.1,000 rubles. Ni Oṣu Keje, a ti ra ọja naa fun iye ti ẹgbẹrun mẹtala ẹgbẹta. Laisi VAT. Fun gbogbo awọn ẹrù, agbese iṣowo ti fi kun - 35%. Awọn ti gba gba owo ni iye ti 51 ẹgbẹrun rubles. (Pẹlu VAT - 7.78 ẹgbẹrun rubles). Awọn tita tita - 5 ẹgbẹrun rubles.

Iye ti aami-iṣowo naa jẹ:

- fun awọn ọja titun: 37,000 x 35% = 12,950 rubles.

- fun awọn ọja ti a ta: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

Owo oya: 51 x 0.2593 / 100 = 13 222 rubles.

A yoo han awọn ere ni BU, awọn ipadanu lati tita. Awọn ifilọlẹ:

• ДТ50 КТ 90-1 - 51 000 - Awọn ọja ti n ṣafihan.
• ДТ90-3 КТ68 - 7780 - VAT.
• ДТ90-2 КТ42 - 13 222 - iye ti aami-ami naa ti kọ ni pipa.
• DT90-2 KT41 - 51,000 - iye owo tita ti kọ silẹ.
• ДТ90-2 КТ44 - 5000 - Awọn idiyele fun tita ni a kà.
• ДТ90-9 КТ99 - èrè ni owo ti gba: 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rbl.

Awọn igba miran tun wa nigba ti a ti pin owo-ori ni lọtọ si ẹgbẹ kọọkan ti awọn ọja. Nigbana ni agbekalẹ fun isiro owo oya owo yoo jẹ:

VD = (Yipada (1) x Iwọn diẹ ẹ sii ... + Tesiwaju (n) x Increment) / 100

Iwontunws.funfun ti awọn ọja ni ibẹrẹ oṣu ni 16,800 rubles. Gba awọn ọja fun iye ti 33.2 ẹgbẹrun rubles. Iwọn ọja tita jẹ 39% fun iyokù awọn ọja ati 26% fun ipadabọ tuntun. Awọn owo-ori lati awọn tita - 50 000 rubles. (Pẹlu VAT - 7627 rubles). Iye owo tita naa jẹ 3000 rubles.

A ṣe iṣiro ami-iṣowo-iṣowo:

- fun ẹgbẹ akọkọ ti awọn ọja: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- fun ẹgbẹ keji awọn ọja: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Awọn ifowopamọ nla fun osu yoo jẹ:

16.8 x 0.2806 + 33.2 x 0.2064) / 100 = 11 564 rubles.

A ṣe afihan data yii ni BU:

• ДТ50 КТ90-1 - 50000 - Awọn iyọọda ti wa ni tan.
• ДТ90-3 КТ68 - 7627 - VAT wa.
• ДТ90-2 КТ42 - 11564 - Atunwo iṣowo iṣowo ni a kọ silẹ.
• DT90-2 KT41 - 50000- iye owo tita ti kọ silẹ.
• ДТ90-2 КТ44 - 3000 - Awọn inawo ni a ṣe sinu apamọ.
• ДТ90-9 КТ99 - èrè lati tita: 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubles.

Lati ṣe iṣiro NPP, o nilo lati mọ iye ti o ra fun awọn ọja naa. O ti ṣe iṣiro da lori iye ti agbegbe iṣowo. Ṣugbọn awọn esi ti isiro ni ori ati ṣiṣe iṣiro le yatọ. Fun apẹẹrẹ, iwulo fun lilo ti gbese ni ile iwe iṣiro naa ni a ṣe akiyesi ni iye owo ti iṣawari, ati ninu NU - wa ninu awọn idiyele ti kii ṣe iṣẹ.